Адаптация и сопровождение
СПС КонсультантПлюс в Москве и Московской области
Иностранные работники
Риски, связанные с работниками, являются наиболее опасными из-за большей непредсказуемости и сложности предупреждения. Взять на работу иностранца – это взять дополнительный риск. Штрафы для работодателя могут достигать 800 тысяч рублей. Кроме этого, может последовать приостановление деятельности до 90 суток.
Однако привлечение иностранных работников, как любой другой ресурс, может быть эффективным средством достижения результата. Например, в сфере низкоквалифицированного труда, куда российского гражданина или сложно привлечь и удержать, или его эффективность хуже.
Промежуточным вариантом является аутстаффинг персонала (перевод за штат организации). Но это тоже не снимает ответственности работодателя за иностранных работников, пусть он и нанимает их через аутстаффинговую фирму. Если на территории такого работодателя (заказчика услуг) обнаружится мигрант с нарушениями (например, просроченным патентом), то договор аутстаффинга не станет защитой, т.к. за допуск к работе отвечает работодатель.
В данной статье рассмотрим:
1. Изменения 2021 года, касающиеся иностранных работников
2. Влияние правового статуса иностранца на трудоустройство и НДФЛ
3. Основные ошибки работодателя при работе с иностранными сотрудниками
Изменения 2021 года, касающиеся иностранных работников
1). Изменения в формах Они коснулись уведомлений:
Максимальное количество иностранцев от общего числа работников по видам деятельности:
3). Четыре новых вопроса к приглашающей стороне в проверочном листе МВД
Данный чек-лист используется в проверках МВД юрлиц и ИП. Добавили следующие вопросы:
Принимающая сторона должна предоставить в МВД не только договор аренды помещения, в котором будет проживать мигрант, но и дополнительно согласие арендодателя на его проживание.
Влияние правового статуса иностранца на трудоустройство и НДФЛ
Статусы присваивают иностранцам с учетом режима нахождения в РФ:
1). Временно пребывающие.
Это лица без гражданства и мигранты, находящиеся на территории России временно. Делятся на 2 категории в зависимости от страны пребывания – с визовым режимом или без него.
2). Временно проживающие.
Это иностранцы, получившие разрешение на временное проживание в РФ. Обычно такое разрешение выдается на срок до 3 лет.
3). Постоянно проживающие.
Это иностранцы, имеющие вид на жительство в РФ.
4). Иностранцы из ЕАЭС.
Для граждан Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении предусмотрены послабления при трудоустройстве.
5). Высококвалифицированные специалисты.
Влияние правового статуса иностранца на трудоустройство
Однако привлечение иностранных работников, как любой другой ресурс, может быть эффективным средством достижения результата. Например, в сфере низкоквалифицированного труда, куда российского гражданина или сложно привлечь и удержать, или его эффективность хуже.
Промежуточным вариантом является аутстаффинг персонала (перевод за штат организации). Но это тоже не снимает ответственности работодателя за иностранных работников, пусть он и нанимает их через аутстаффинговую фирму. Если на территории такого работодателя (заказчика услуг) обнаружится мигрант с нарушениями (например, просроченным патентом), то договор аутстаффинга не станет защитой, т.к. за допуск к работе отвечает работодатель.
В данной статье рассмотрим:
1. Изменения 2021 года, касающиеся иностранных работников
2. Влияние правового статуса иностранца на трудоустройство и НДФЛ
3. Основные ошибки работодателя при работе с иностранными сотрудниками
Изменения 2021 года, касающиеся иностранных работников
1). Изменения в формах Они коснулись уведомлений:
- трудовом найме мигранта;
- расторжении трудового договора с иностранным гражданином;
- выплате заработка высококвалифицированному специалисту;
- трудоустройстве иностранца в специализированную организацию;
- прибытии в место пребывания.
Максимальное количество иностранцев от общего числа работников по видам деятельности:
- лесоводство и лесозаготовки - 50%;
- обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки (кроме мебели), из соломки и материалов для плетения - 50%;
- торговля оптовая древесным сырьем и необработанными лесоматериалами - 50%;
- торговля оптовая пиломатериалами - 50%;
- управление недвижимым имуществом - 70%;
- деятельность по обслуживанию зданий и территорий - 70%;
- деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта и деятельность автомобильного грузового транспорта – снижение доли до 24% (в 2020 было 26%).
3). Четыре новых вопроса к приглашающей стороне в проверочном листе МВД
Данный чек-лист используется в проверках МВД юрлиц и ИП. Добавили следующие вопросы:
- реализует ли приглашающая сторона заявленные при оформлении приглашения гарантии материального, медицинского и жилищного обеспечения;
- помогает ли приглашающая сторона выполнять иностранцу цели въезда в РФ;
- уведомляет ли приглашающая сторона МВД об утрате контактов с прибывшим в РФ иностранцем;
- предоставляет ли приглашающая сторона иностранцу свои контакты для поддержания связи.
Принимающая сторона должна предоставить в МВД не только договор аренды помещения, в котором будет проживать мигрант, но и дополнительно согласие арендодателя на его проживание.
Влияние правового статуса иностранца на трудоустройство и НДФЛ
Статусы присваивают иностранцам с учетом режима нахождения в РФ:
1). Временно пребывающие.
Это лица без гражданства и мигранты, находящиеся на территории России временно. Делятся на 2 категории в зависимости от страны пребывания – с визовым режимом или без него.
2). Временно проживающие.
Это иностранцы, получившие разрешение на временное проживание в РФ. Обычно такое разрешение выдается на срок до 3 лет.
3). Постоянно проживающие.
Это иностранцы, имеющие вид на жительство в РФ.
4). Иностранцы из ЕАЭС.
Для граждан Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении предусмотрены послабления при трудоустройстве.
5). Высококвалифицированные специалисты.
Влияние правового статуса иностранца на трудоустройство
Общие документы для приема иностранцев – паспорт, трудовая книжка, СНИЛС, документ об образовании (при необходимости).
Влияние правового статуса иностранца на НДФЛ
По общим правилам для зарплаты:
Влияние правового статуса иностранца на НДФЛ
По общим правилам для зарплаты:
Налоговый резидент РФ – физлицо, которое фактически находится в РФ не менее 183 календарных дней в течение следующих 12 месяцев.
Исключения:
1). Иностранцы из ЕАЭС
Налогообложение зарплаты не зависит от статуса налогового резидента и с первого рабочего дня происходит по ставке 13%. Для определения возможности вычетов нужно учитывать стандартные правила резидентов, т.е. необходимо к концу года определять статус таких работников. Сама по себе, ставка 13% не означает приобретения статуса налогового резидента РФ и не дает право на вычет НДФЛ.
При смене статуса иностранца в течение года необходимо пересчитать НДФЛ (при использовании вычетов), ставка НДФЛ все та же – 13%.
Например: гражданину Белоруссии за 2021 год начислялась зарплата в 30 тысяч рублей. В декабре он стал налоговым резидентом РФ и заявил стандартный вычет 1400 рублей в месяц (на ребенка). Налоговая база = 30000*12 – 1400*12 = 343200 рублей. НДФЛ = 343200*13% = 44616 рублей. Удержанный налог до статуса резидента (за январь – ноябрь) = 30000*11*13% = 42900 рублей. НДФЛ к уплате за декабрь с учетом вычетов = 44616 – 42900 = 1716 рублей.
2). Иностранцы с патентом
Налогообложение зарплаты не зависит от статуса налогового резидента и с первого рабочего дня происходит по ставке 13% (для доходов менее 5 млн рублей) и 15% (для доходов более 5 млн рублей). Статус резидента влияет на возможность получения вычетов НДФЛ.
Нюанс: иностранный работник, может по заявлению и последующему уведомлению от налогового органа уменьшить НДФЛ на уплаченные фиксированные авансовые выплаты, но такое право может быть реализовать только у одного работодателя.
3). Высококвалифицированные иностранные специалисты Налогообложение зарплаты не зависит от статуса налогового резидента и с первого рабочего дня происходит по ставке 13% (для доходов менее 5 млн рублей) и 15% (для доходов более 5 млн рублей). Для определения возможности вычетов нужно учитывать стандартные правила резидентов, т.е. необходимо к концу года определять статус таких работников. При смене статуса иностранца в течение года необходимо пересчитать НДФЛ (при использовании вычетов).
Основные ошибки работодателя при работе с иностранными сотрудниками
Вынесем за скобки ошибки, связанные с нарушением в оформлении иностранцев или не предоставлением требуемых документов.
1). Отправление в командировку в другой регион иностранца на патенте или с разрешением на работу
Иностранцы ограничены в передвижении по России в рамках регионов получения разрешающих документов.
Пример ошибки работодателя:
Для выполнения строительных работ в Московской области ООО «С» отправило бригаду каменщиков с патентами, выданными в г. Москва. Город Москва и Московская область – разные регионы, поэтому данные действия работодателя являются нарушением.
Что делать:
Данное обстоятельство является нарушением Закона № 173-ФЗ, который устанавливает, что зарплата иностранным гражданам выплачивается только в безналичной форме и через уполномоченные банки. Зарплата мигранту является валютной операцией, которая не входит в разрешенные операции в наличной форме.
3). Подача документов в МВД на всех иностранных работников, а не отдельно по каждому
Подавать документы в МВД нужно по каждому иностранному работнику в отдельности. Это касается не только самих данных, но и формата предоставления. Например, если отправляете документы почтой, то по каждому иностранцу отправляйте отдельный конверт.
Исключения:
1). Иностранцы из ЕАЭС
Налогообложение зарплаты не зависит от статуса налогового резидента и с первого рабочего дня происходит по ставке 13%. Для определения возможности вычетов нужно учитывать стандартные правила резидентов, т.е. необходимо к концу года определять статус таких работников. Сама по себе, ставка 13% не означает приобретения статуса налогового резидента РФ и не дает право на вычет НДФЛ.
При смене статуса иностранца в течение года необходимо пересчитать НДФЛ (при использовании вычетов), ставка НДФЛ все та же – 13%.
Например: гражданину Белоруссии за 2021 год начислялась зарплата в 30 тысяч рублей. В декабре он стал налоговым резидентом РФ и заявил стандартный вычет 1400 рублей в месяц (на ребенка). Налоговая база = 30000*12 – 1400*12 = 343200 рублей. НДФЛ = 343200*13% = 44616 рублей. Удержанный налог до статуса резидента (за январь – ноябрь) = 30000*11*13% = 42900 рублей. НДФЛ к уплате за декабрь с учетом вычетов = 44616 – 42900 = 1716 рублей.
2). Иностранцы с патентом
Налогообложение зарплаты не зависит от статуса налогового резидента и с первого рабочего дня происходит по ставке 13% (для доходов менее 5 млн рублей) и 15% (для доходов более 5 млн рублей). Статус резидента влияет на возможность получения вычетов НДФЛ.
Нюанс: иностранный работник, может по заявлению и последующему уведомлению от налогового органа уменьшить НДФЛ на уплаченные фиксированные авансовые выплаты, но такое право может быть реализовать только у одного работодателя.
3). Высококвалифицированные иностранные специалисты Налогообложение зарплаты не зависит от статуса налогового резидента и с первого рабочего дня происходит по ставке 13% (для доходов менее 5 млн рублей) и 15% (для доходов более 5 млн рублей). Для определения возможности вычетов нужно учитывать стандартные правила резидентов, т.е. необходимо к концу года определять статус таких работников. При смене статуса иностранца в течение года необходимо пересчитать НДФЛ (при использовании вычетов).
Основные ошибки работодателя при работе с иностранными сотрудниками
Вынесем за скобки ошибки, связанные с нарушением в оформлении иностранцев или не предоставлением требуемых документов.
1). Отправление в командировку в другой регион иностранца на патенте или с разрешением на работу
Иностранцы ограничены в передвижении по России в рамках регионов получения разрешающих документов.
Пример ошибки работодателя:
Для выполнения строительных работ в Московской области ООО «С» отправило бригаду каменщиков с патентами, выданными в г. Москва. Город Москва и Московская область – разные регионы, поэтому данные действия работодателя являются нарушением.
Что делать:
- если иностранцы на патенте – получать дополнительный патент в новом регионе (например, на 1 месяц);
- если иностранцы с разрешением на работу – учитывайте прописана ли профессия работника в таком разрешении, а также входит ли она список профессий и должностей, указанных в Приложении к Приказу Минздравсоцразвития № 564н (от 28.07.2010, п.1). Если профессия иностранца в разрешении на работу указана, и она присутствует в п.1 Приложения, то такого работника можно отправить в командировку, но не более чем на 10 календарных дней.
Данное обстоятельство является нарушением Закона № 173-ФЗ, который устанавливает, что зарплата иностранным гражданам выплачивается только в безналичной форме и через уполномоченные банки. Зарплата мигранту является валютной операцией, которая не входит в разрешенные операции в наличной форме.
3). Подача документов в МВД на всех иностранных работников, а не отдельно по каждому
Подавать документы в МВД нужно по каждому иностранному работнику в отдельности. Это касается не только самих данных, но и формата предоставления. Например, если отправляете документы почтой, то по каждому иностранцу отправляйте отдельный конверт.
НАПИСАТЬ НАМ.
НАШИ СПЕЦИАЛИСТЫ ВАМ ОТВЕТЯТ!
НАШИ СПЕЦИАЛИСТЫ ВАМ ОТВЕТЯТ!
ПОЛУЧИТЬ ДОСТУП К КОНСУЛЬТАНТПЛЮС НА 2 ДНЯ БЕСПЛАТНО!
По всем вопросам свяжитесь с нами любым удобным способом:
ПОЛУЧИТЬ ДОСТУП К КОНСУЛЬТАНТПЛЮС НА 2 ДНЯ БЕСПЛАТНО!
Нажимая на кнопку "Отправить", я даю согласие на обработку персональных данных и соглашаюсь с политикой конфиденциальности
НАПИСАТЬ НАМ.
НАШИ СПЕЦИАЛИСТЫ ВАМ ОТВЕТЯТ!
Нажимая на кнопку "Получить консультацию", я даю согласие на обработку персональных данных и соглашаюсь с политикой конфиденциальности
ПОСМОТРИ ДОПОЛНИТЕЛЬНУЮ ИНФОРМАЦИЮ В СПС КОНСУЛЬТАНТПЛЮС
Закажи доступ к системе на 2 дня бесплатно!
Нажимая на кнопку "Заказать доступ", я даю согласие на обработку персональных данных и соглашаюсь с политикой конфиденциальности
ЗАКАЗАТЬ ЗВОНОК
Нажимая на кнопку "Отправить", я даю согласие на обработку персональных данных и соглашаюсь с политикой конфиденциальности
